시장과 정부의 균형 규제는 시장 실패에 효과적으로 대처할 때 사회 복지와 투자 환경을 개선합니다. 이를 위해서는 시장 실패 및 정부 실패에 대한 평가와 제안 된 규제 전략이 현지 조건에 잘 부합하는 정도를 평가해야합니다. 시장 실패. 규제에 대한 일반적인 이론적 근거는 시장 실패이며, 그 중 가장 일반적인 문제는 외부효과와 정보, 독점문제입니다. 제품을 생산하거나 소비 할 때 외부효과가 발생하여 비용을 부과하거나 다른 사람에게 이익을 줄 수 있습니다. 오염은 고전적인 부정적 외부효과입니다. 오염을 강으로 방출하는 회사는 이웃에 더 많은 비용을 부과 할 수 있습니다. 기업이 다른 사람에 대한 오염의 영향을 고려하지 않으면 사회적으로 최적 이상의 것을 생성 할 것입니다. 정부는 오염을 제한함으로써 회사의 인..
규제 및 과세 정부가 정부 내외의 세무 회사의 거래를 규제하고 세금을 부과하는 방식은 경제 투자 환경을 형성하는 데 큰 역할을합니다. 건전한 규제는 생산적인 투자를 방해하고 기업의 이익을 사회의 이익과 조화시키는 시장 실패를 해결합니다. 올바른 세금은 투자 환경을 개선하고 다른 사회적 목표를 충족시키는 공공 서비스에 자금을 지원하기 위해 수익을 창출합니다. 모든 정부가 겪고있는 어려움은 기업이 생산적으로 투자하고 일자리를 창출하여 성장과 빈곤 감소에 기여할 수있는 기회와 인센티브를 훼손하지 않고 이러한 목표를 달성하는 것 입니다. 대부분의 국가에는 광범위한 사회적 이해를 훼손하지 않으면 서 규제 및 과세를 개선 할 수있는 범위조건들이 있습니다. 종종 정부는 의도 된 사회적 목표를 달성하기위해 투자 환경에..
소득세의 변화개인 소득세 변경이 장기 경제 성장에 어떤 영향을 미치는지 살펴 봅니다. 세금 변화의 구조와 자금 조달은 경제 성장을 달성하는 데 중요합니다. 개인이 일하고, 저축하고, 투자하도록 장려 할 수 있지만, 세금 감면이 즉시 자금으로 이루어지지 않는 경우 지출 삭감으로 인해 연방 예산 적자가 증가 할 것으로 예상되며 장기적으로는 국가 저축을 줄이고 금리를 인상 할 것입니다. 성장에 대한 순 영향은 불확실하지만 많은 추정치에 따르면 작거나 음수입니다. 기본 확대 조치는 세금의 영향을 제거 할 수 있습니다 예산 적자에 대한 금리 인하와 동시에 노동 공급, 저축 및 투자와 성장에 직접적인 영향을 줄입니다. 그러나 그들은 또한 최고 가치의 경제 사용을 향한 부문으로 효율성 증대 및 잠재적으로 경제의 전체..
부가가치세의 과세기간부가가치세는 1월 1일부터 6월 30일까지를 제 1기로 7월 1일부터 12월 31일까지를 제 2기로 구분하여 과세기간을 지정하고 있습니다. 간이과세자의 경우에는 1월 1일부터 12월 31일까지를 과세기간으로 운용하여 1년에 딱 한번만 부가가치세를 납부하게 됩니다. 신규사업자의 경우에는 사업개시일로부터 해당 과세기간의 종료일까지를 과세기간으로 보고 폐업자의 경우에는 해당 과세기간 개시일부터 폐업일까지를 과세기간으로 지정하고 있습니다. 부가가치세는 모든 재화에 대해 부과되게 되는데 사업상 재화나 용역 등을 공급하는 사업자의 경우에는 부가가치세를 납부해야하는 의무가 있습니다. 개인이든 법인이든 간이사업자든간에 어떤 형태의 사업자등록을 했다 하더라도 부가가치세는 사업장마다 납부하도록 법으로 ..
사업을 양도할 경우의 부가가치세 절세법사업을 양도하는 행위는 물건을 사는 것처럼 재화가 공급되는 것으로 여기지 않기 때문에 부가가치세 과세대상이 아닙니다. 양도자가 부가가치세를 납부한다 하더라도 이는 양수자가 환급받게 되는 것으로 아무런 세금징수 효과를 보지 못할 뿐 아니라 사업자에게 불필요한 자금적 부담감만 안기는 것이 되므로 부가가치세 의무가 사라지는 것입니다. 사업을 양도하는데 있어 부가가치세 납부 의무가 사라지면 양도자는 부가가치세만큼의 지불액을 낮출 수 있으므로 자금에 대한 부담감을 줄일 수 있습니다. 하지만 모든 종류의 양도에 해당되는 사항은 아니며 반드시 포괄적 사업의 양수라는 조건에 합당하는 경우여야 합니다. 신고누락의 경우요즘의 국세청은 예전의 종이서류를 정리하던 시절의 시스템이 아닌 모..
사업을 위해 사업장을 임대하다보면 여러가지 잡음이 생기고 난처한 상황이 처하는 일이 생기기도 하는데 이를 예방하고 법의 보호를 받기 위해서는 사업자등록이 반드시 되어 있어야하며, 확정일자를 받아두어야 합니다. 임차인의 보호만일 임대한 건물의 소유권이 이전 되는 상황이 생기게 된다 하더라도 사업자등록을 마친 임차인에 한해서는 새로운 건물 소유권자에게 임차권을 주장할 수 있는 권리가 생깁니다.사업자등록을 마치고 확정일차를 받은 임차인은 우선변제권이 생기기 때문에 건물이 넘어가게 되는 경우가 생긴다하더라도 보증금을 우선적으로 변제받을 수 있습니다.확정일차를 받은 임차인 중, 환산보증금이 일정액 이하인 소액임차인의 경우에는 건물이 넘어가는 일이 생긴다하더라도 다른 권리자들보다 최우선으로 보증금의 일정액을 변제 ..
사업을 시작하려면 가장 우선적으로 해야하는 일이 바로 "사업자등록" 입니다. 세무서나 온라인으로 사업자등록을 하려고 하면 제일 처음으로 사업자 유형을 선택해야하는데 사업을 처음으로 시작하시는 분들은 간이과세자와 일반과세자 중에서 혼란이 오기 쉽습니다. 누구나 헤깔리기 쉬운 간이과세자와 일반과세자! 어떤 차이점이 있고 어떤 사업자 유형으로 선택해 등록해야하는지 자세히 알아보도록 하겠습니다. 간이과세자와 일반과세자는 세금의 계산방법도 다르고 세금계산서의 발급 가능여부가 다르기때문에 나의 사업에 어떤 유형의 사업형태가 적절한지를 잘 생각해서 사업자등록을 해야 합니다. 일반과세자일반과세자와 간이과세자의 가장 큰 차이는 일단 매출예상액입니다. 나의 연간 매출예상액이 4800만원 이상으로 예상된다면 일반과세자로 등..
개인사업자 VS 법인사업자개인사업자로 사업을 시작할 경우에는 사업신고 절차가 간단하고 사업초기 자금이 적게 들기 때문에 누구나 창업하기 쉬운 방법이 바로 개인사업자 형태입니다. 반면 법인사업자의 경우 사업신고 시에 설립등기를 해야하고 등록면허세와 채권매입비용 등의 초기비용 또한 필요하게 됩니다. 개인사업자는 말그대로 개인인 한 사람의 자본과 능력으로 만들어진 기업이기 때문에 자본금이 크게 필요하다거나 규모가 아주 큰 사업을 설립예정 중이라면 맞는 형태가 아니라고 하겠습니다. 하지만 개인사업자의 경우에는 매출에서 발생하는 이익을 사용하는데 있어서 아무런 제재가 없기 때문에 사업주의 마음대로 투자 혹은 사용을 할 수 있는 것이 가장 큰 장점입니다. 법인사업자는 주주를 통해 자본금을 만들어 사업을 운영하게 되..
해마다 많은 종류의 세금을 납부하다보면 신고해야하는 금액을 빠뜨리기도 하고 첨부해야할 각종 서류들을 제때에 챙기지 못하기도 하여 제대로 세금을 공제받지 못하는 일이 생기기도 합니다. 이렇게 제때에 혹은 제대로 서류를 챙기지 못해 미처 공제받지 못한 세금이 있는 경우라면 수정신고나 경정청구를 통해 구제받을 수 있습니다. 오늘은 세금의 수정신고와 경정청구에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다. 수정신고신고를 이행해야하는 세금신고 납부 기간에 제대로 세금신고를 하였지만, 깜빡하고 덜 지불한 세금이 있다거나 혹은 공제받아야 할 세금을 다 공제받지 못한 항목이 있다면 수정신고라는 것을 통해 덜 낸 세금을 초과납부하거나 더 낸 세금을 환급받을 수 있습니다. 경정청구수정신고와는 달리 세금신고는 하였지만 신고해야 할 세..
우리는 살면서 많은 종류의 세금을 납부하며 살고 있습니다. 사업을 한다면 소득세를 내야하고 부동산이나 차를 구입하게 되는 경우 취득세를 내야하며 집과 차에 대한 재산세, 부동산세, 자동차세 등의 세금을 납부합니다. 집을 팔게되면 양도소득세를 내고 재산을 증여하면 증여세를 부모가 사망해서 자식에게 재산을 물려주게 되는 경우에는 상속세를 납부합니다. 이외에도 우리가 미쳐 인지하지 못하는 사이에 지불하고 있는 세금 또한 많습니다. 물건을 살때 우리는 매번 부가가치세를 납부합니다. 비싼 가구를 구입하면 개별소비세를 내야하고 술과 담배 등에도 각각 세금이 붙습니다. 이 외에도 인지세와 면허세 등 이름을 다 열거하기 어려울 정도로 우리는 셀 수 없이 많은 세금을 납부하며 세금과 함께 살아간다고 해도 과언이 아닙니다..
인도네시아의 법인세 개혁 인도네시아의 세금은 국가 재정부 부처인 조세총국에 의해 관리된다. 법인 납세자는 법인 소득세와 부가가치세를 모두 납부할 뿐만 아니라 직원들을 대신하여 원천징수세를 부과할 책임이 있다. 대부분의 국가에서와 마찬가지로 법인 소득세는 순수익에 부과되며, 자본 자산에 대한 표준 감가상각 스케줄이 있다. 이 스케줄은 총소득에 따른 할인과 함께 10-30%의 세 가지 세율을 가진 누진법인 소득세율에서 25%의 균일한 세율로 이동했다. 부가가치세는 수출에 대한 리베이트와 함께 대부분의 거래에 대해 10% 정액으로 평가된다. 납세자들은 법인세와 개인 소득세를 모두 매달 송금한다. 대부분의 납세자에 대한 1월~12월 세금 연도에 근거하는 연간 법인세 신고서는 다음 해 4월 말까지 제출되어야 한다..
인도네시아의 기업세금 낮은 세수는 많은 개발 도상국들의 중심 과제다. 고소득 국가들은 일반적으로 GDP의 약 40%를 세수에서 징수하는 반면, 저소득 국가들은 보통 10~20%를 징수한다. 고든과 리, 베슬리와 페르손, 클레벤, 젠슨은 그 중에서도 개발도상국에서는 고용 관계의 비공식성, 제한된 은행 제도 등과 같은 경제의 근본적인 변수 때문에 세금 징수액이 낮다고 주장해 왔다. 이러한 관점의 한 가지 의미는 조세 체계에 대한 구조적 변화가 이윤에 상대적으로 작은 영향을 미칠 수 있다는 것이다. 즉, 이러한 견해는 정부가 직면하고 있는 기술과 정보 환경을 고려해 볼 때 이미 최적화하고 있음을 암시한다. 따라서 개발도상국 정부가 조세행정을 개선하여 세수를 늘리려 했다면, 집행의 추가비용을 고려한 후의 수익에..
규정 준수의 다양한 측면 현금경제를 책임지고 있는 사람들은 '블랙홀'에 초점을 맞추고, 더 큰 투명성과 책임성을 도입하기 위한 세제의 재설계와 감시와 봉쇄를 지원하기 위한 다른 규제기관의 공동선택을 지향할 가능성이 높다. 대기업 세무를 담당하는 세무관들은 더 나은 정보 시스템을 개발하고, 더 효과적인 감사를 목표로 하고, 협력적인 납세 행위를 이끌어내기 위한 능력을 구축함으로써 가장 문제시 되고 있는 탈세문제를 해결할 수 있을지 모른다. 월급 생활자들 중에 세금을 피하기 위해 돈을 투자한 사람들 역시 세무당국에게는 커다란 문제가 되고 있다. 우선 순위는 법 강화, 전문 기관과의 제휴 구축, 대중 교육, 세금 환급 개정 등이 포함될 것으로 보인다. 이러한 상황에서 벌금은 혼합된 결과를 가져올 수 있는 규제..
정직함의 개념 정직함의 개념을 세금 시스템에 적용할 때, 분석 진행 단계에 따라 의문이 발생한다. 납세 기록이 고소득자 개인에 대해 어떻게 작성되고 사용되는지, 또는 사업 세금과 관련하여 법이 작성되는 방식, 또는 세무서 감사인이 사용하는 시행 관행에 대해 보다 중점적으로 무결성을 적용해야 하는가? 무결성 분석은 이러한 모든 영역에서 수행될 수 있다. 호주 세무청의 목적은 '호주인들을 위한 서비스를 지원하고 자금을 지원하는 시스템을 형성하고 관리하여 사회 및 경제 정책에 영향을 주는 것'이다. 이 목적과 관련된 5가지 지침 원칙: (a) 진실하게 행동하기 (b) 실시간으로 문제를 예측, 식별 및 관리하기 (c) 서로 개방적이고 책임감 있을 것 (d) 고객의 개별적 상황과 지역사회의 관심을 만족시키는 해결..
조세제도의 민주적 운영방안 민주적으로 선출된 정부를 통해 공동의 사회적, 경제적 목표를 추구하는데 있어서 시민들이 집단적으로 행동할 수 있는 지속적인 능력은 사라지는 납세자에 의해 야기되는 세금 준수에 대한 도전에 대처할 수 있는 세무 부서의 능력에 달려 있을 수도 있다. 즉, 조세 준수의 도전에 걸려 있는 것은 단순한 세수가 아니라 민주주의 그 자체라는 것이다. 정부는 민주주의의 수호자, 민주주의가 어떻게 성장해야 하는가에 대한 집단적 양심과 지혜의 보고, 그리고 민주주의가 세계화에 수반되는 급속한 사회적, 기술적 변화에 어떻게 적응할 것인지에 대한 결정권자들이다. 납세자들은 세금의 대가로 재화와 용역을 받을 뿐만 아니라 민주주의 원칙과 절차를 존중하고 보호하는 건전한 지배구조도 받아야 한다. 이 결과..
법인세의 기준 세금 기준 경쟁은 법인세율 경쟁 중단과 맞물려 있다. 이러한 제한이 최소한의 세금을 확보할 수 있도록 할 것이다. 그렇지 않으면 우리가 목격하고 있는 세금 경주 속도가 계속 될 것이라는 위험 발생률이 높다. 최소 유효세율을 설정하는 것은 EU를 빠져 나오는 세수를 적절히 과세할 수 있는 도구들을 개발할 뿐 아니라 EU 내 조세 경쟁을 피할 수 있는 도구들을 개발하는 것을 의미한다. 현행 EU 법인세율 평균이 2018년에 약 22%로 책정됨에 따라, 기업 이익에 대한 최소 과세 수준을 18%로 하는 것이 제안되고 있다. 이러한 최소유효세율은 CCCTB 제안서 내에서 공통의 최소유효세율을 통해 EU 수준에서 이행될 수 있다. 강력한 외국기업규제, 이자 로열티 등 위험한 유형의 지불에 대한 원천..
EU에서는 특허 박스, 편지함 회사 등 이미 유해하다고 알려진 조세 관행을 금지해야 하며 다국적 기업들은 정부에 의해 발행된 세금 판결에 대한 기본적인 정보를 공개해야 한다. 가장 긴급한 조치를 요약하면 다음과 같다. 직접 과세 문제에 있어서 만장일치 요건에서 적격 다수의 시스템으로 변경 행동강령집단을 투명하고 포괄적이며 의사결정절차에 효율적이 되도록 개혁 공개될 미완성 사업의 개요를 보여주는 행동 강령 그룹 문서 유럽우산세무법인 설립 유럽 금융정보부 창설 예정 유럽 조세피난처 목록 특허상자, 편지함 업체 등 유해한 것으로 알려진 조세관행에 대한 EU의 금지 다국적 기업은 정부에 의해 발행된 세금 판결의 기본 요소를 공개해야 한다. 싸움의 토대가 될 기본적인 요소들이 합의되고 기준이 제시되면, 그에 따른..
해결책 오늘은 현재 꼭 필요한 정책변경들에 대한 이야기를 해보려고 한다. 회원국의 탈세와 탈세 규모에 대한 다양한 추정이 이미 존재하지만, 이러한 문제의 규모와 영향에 대한 신뢰할 수 있는 통계에 대한 공식적인 유럽 연합의 정량화를 확립하여 정책적 조치를 보다 잘 취하는 것이 중요하다. 따라서 위원회는 회원국들과 협력하여 오늘부터 탈세 및 탈세 규모를 투명하게 밝혀내는 작업에 착수해야 한다. 회원국 차원의 집행의 질이 다양하기 때문에 행정실책과 옳지 못했던 정책시행 등이 열거된 연간보고서도 발표되어야 하며 이러한 케이스들을 들을 수 있도록 EU 의회 위원회가 청문회를 열어야 한다. 이와 병행하여, 이 문제에 대한 공통의 이해가 존재하는 것이 중요한데, 그렇기 때문에 자금세탁의 측면에서, 오프쇼어 파이낸셜..
세금은 우리 사회의 사회계약의 핵심이다. 그것의 주된 목적은 모든 사람에게 공정하고 동등한 기회를 줄 수 있도록 부의 재분배를 허용하는 것이다. 효율적이고 공정한 조세 체계는 소득과 부의 불평등을 줄이고, 접근 가능하고 질 좋은 공공 서비스, 의료 및 교육을 제공하는 것을 목표로 해야 하며, 그것은 고용 시장, 금융 세계, 소비자 보호, 희망하는 정책 목표 및 사회 복지에 연결되어야 한다. 공정한 세금제도 공정한 세금제도는 누진세의 원칙에 근거해야 하는데, 이는 저소득층보다 고소득층으로부터 비례적으로 많은 금액을 가져가고, 납부 능력과 소득의 한계 효용을 고려하는 조세제도를 의미한다. 이것은 모든 사람들이 공정한 몫의 세금을 기부하도록 보장한다. 공정성은 또한 모든 유형의 소득에 동일한 규칙이 적용되도록..
조세피난처의 다른 유형 조세피난처는 예를 들어 사람들이 익명의 신탁이나 지명 이사의 이름으로 공식적으로 등록된 포탄 회사에 돈을 숨기는 것을 허용하는 비밀 관할구역이거나, 대규모 사업들이 그들의 전반적인 세금 기여를 줄이기 위해 이익을 이전하는 무법인 조세피난처가 될 수 있다. 룩셈부르크나 네덜란드처럼 후자의 범주에 속하는 일부 국가는 공식적으로 법인세율이 상대적으로 높지만 다국적 기업이 국내에서 내는 실효세율을 낮출 수 있도록 유해세 관행을 이용한다. 법인세가 없는 피난처 또한 다른 역할을 한다. 일부는 싱크대 역할을 하고, 다른 일부는 다국적 기업이 세금을 많이 내지 않고도 사업 활동이 이루어지는 국가로부터 이익을 싱크대로 유도할 수 있도록 해주는 통과국 역할을 한다. EU 자체는 예를 들어 강력한 ..